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电商企业老板注意！7月纳税申报流程新规正式实施

文章来源：护航财税阅读次数：691 发布日期:2025-07-23

7月18日，深圳龙华区税务局向某抖音电商企业发出风险提示函，直指其2023年隐瞒平台销售收入。这是国务院810号令《互联网平台企业涉税信息报送规定》6月20日生效后，首批依托平台数据的稽查案例，标志着平台经济税收监管进入 “全透明时代”。

新规要求所有互联网平台（含跨境电商）按季度向税务机关报送经营者身份、收入明细。短短一个月内，监管已在深圳多处实行：

福田区：主播因企业所得税异常被要求补传银行流水

龙岗区：企业因接收异常发票被预警

多家企业因“取得异常小规模纳税人发票”被追查

同时，国家税务总局发布的《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》明确要求，所有服务中国卖家的境内外平台（包括亚马逊、eBay、Shopee等）必须定期向中国税务机关报送卖家身份与收入信息。

无地域豁免：无论平台总部在境内还是境外，只要服务中国卖家均需履行义务

三重责任主体：将境外平台分为有证主体、无证有团队、无主体无团队三类，确保每家有可追责的境内实体

严厉处罚：对不报、瞒报、拒报的平台处以2万至50万元罚款，情节严重者停业整顿

企业零申报

全球监管同步升级

就在中国强化监管的同时，欧盟也在推进一项颠覆性的税制改革。根据欧盟委员会新规，2028年3月1日将全面取消实施了数十年的小额包裹免税政策，所有进口B2C货物无论价值高低，均需征收增值税和关税。

这一变革将彻底改变跨境电商的盈利模式：

低价商品面临“死亡交叉”：

以售价40欧元的电子产品为例，增值税（21%）+关税（3%）+包裹处理费的综合税费率高达35%-42%，平价电商模式基本失去生存空间

平台责任历史性重构：

引入 “推定供应商”制度，当平台介入交易流程即承担税收法律责任

物流企业变身“流动税务局”：

DHL、UPS等需在代收货款时自动冻结税费部分

更为紧迫的是，TikTok Shop和亚马逊已同步发出最后通牒：所有在欧盟销售电池或含电池产品的卖家，必须在2025年8月18日前完成EPR电池法注册并提交注册编号，否则将面临商品下架甚至店铺封禁。

平台规则调整

在监管政策收紧的同时，各大平台也调整运营规则：

1. 税务合规要求全面升级

个人卖家税率明确为1.5%，严禁“0申报”和“部分申报”

税务部门启用 “双比对”系统，平台报送数据与自行申报数据差异超标准即触发预警

卖家需确保10月首次申报与平台报送数据一致，进项发票建议占比≥30%

2. 物流考核指标优化

亚马逊自7月31日起下调准时送达率考核门槛（97%→92%），缩短考核周期（30天→7天）

物流追踪率保持100%硬性要求，订单取消率不得超过0.5%

3. 佣金费率结构调整

TikTok Shop新加坡站7月15日起实施新费率体系

“超级补贴商家”不再享受额外优惠，电子产品佣金5.45%，其他类目7.085%

护航财税提示：我们应该采取什么策略

面对立体化的监管网络，不同规模的卖家需采取差异化策略：

中小卖家：

1立即核对7-9月经营数据，确保10月申报与平台报送一致

2停止使用个人账户收款，严格区分个人与经营支出

3在税收优惠地区注册个体户，享受小微企业税收优惠

跨境电商：

1将150欧元设为产品定价生死线，淘汰低价值品类

2在波兰、捷克设中心仓，大宗海运整柜完税进口降低关税成本

3在摩洛哥、土耳其建二级枢纽，利用自贸协定实现关税优惠转口

直播电商：

1建立健全收入台账，特别是打赏、佣金等多元收入

2MCN机构需完善合作主播的涉税信息管理

3保存电子合同、物流单据、进项发票等全链路凭证

平台企业：

1改造数据系统，对接税务机关报送渠道

2建立平台内经营者信息核验机制

3配备专业税务团队应对跨境合规要求

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