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所得税汇算清缴后税务必查项目有哪些_护航财税

文章来源:护航财税   发布者:护航编辑部  阅读次数:45357  更新时间:2019-09-11 10:15:55

在企业所得税进行汇算清缴后,将会迎来一波税局查账的高峰,对于公司账务上哪些项目税局比较关注?企业提交的哪些数据容易引起关注?还有财务数据中隐藏着什么风险?企业要怎样应对税局的稽查查账?下面跟小编一起来学习一下吧。

一、往来科目账乱挂

各种没有支出的发票、可以意会不可言传的回扣、股东借用的资金等特殊的说不清的业务资金往来都放到往来科目中。长此以往,往来科目就显得比较臃肿了。因此,往来科目往往是税局稽查的的重点。特别是其他应收款长期挂股东借用资金,造成股东占用公司财产、挪用公司资金或者股东抽逃的嫌疑,而且这也会影响到公司的正常经营。

二、收入账户记录与发票金额差别太大

我国目前税收是以票控税,如果企业开票金额和增值税所得税申报表上的收入差距很大的话,就会引起税局的注意。当然在实务中也可能有客户预付款,需要提前开具发票,这种情况下出现的申报收入和发票金额差异是可以通过合同或银行流水证明的。

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三、红字发票冲销频繁

金税三期上线之后,企业所得开票和作废信息在系统中一目了然,都在税局的监控之下,如果红字发票冲销记录无法证明业务实际发生过,就会被判定为偷漏税。这一点在小微企业中尤为常见,经常是开票快要超过9万,然后跟客户协商发票作废,下个月重新开具。这样操作偶尔一次还是正常行为,经常在临界点这样做的话,一定会引起谁局的关注。

四、视同销售业务不申报纳税

在企业财务中,经常会将福利费、在建工程、长期股权投资、营业外支出这几个科目视作销售行为。如果是对外视同销售,需要开具发票并且要报税;如果是内部视同销售行为,如员工福利,虽然不用开票,但是还要要做无票收入报税。因此,税务稽查就会将这几个科目是否存在视同销售行为重点稽查,有没有进行报税。

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