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深圳公司记账报税哪几种情况可以零申报?零申报的4大误区

文章关键词:记账报税      更新时间:2023-11-16 10:27:09     编辑作者:护航财税     阅读次数:7047    
[导读]:别傻了!在金税四期的大数据加持下,纳税申报系统的数据比对会让企业的每一笔钱款收入都无所遁形!不入账收入如果被查到,除了补缴税款外,还会被罚款!还有,很多人也误以为不开发票,就可以0申报,这都是错的!

无论是老板还是财会人员都知道,只要开票销售卖出东西,就都需要申报纳税。那么不开票的收入呢?不开票,我不说,顾客不找就没人知道了,不申报行不行?

别傻了!在金税四期的大数据加持下,纳税申报系统的数据比对会让企业的每一笔钱款收入都无所遁形!不入账收入如果被查到,除了补缴税款外,还会被罚款!还有,很多人也误以为不开发票,就可以0申报,这都是错的!

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,不开票就不申报,已构成偷税。

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哪几种情况可以零申报?

能不能零申报怎么判断呢?具体分为以下几种情形:

1、增值税零申报

增值税可零申报的情形:小规模纳税人应税收入是0,一般纳税人当期没有销项税额,并且没有进项税额。


2、企业所得税可零申报

企业所得税可零申报的情形:纳税人当期没有经营,进行零申报的企业。


3、其它税种零申报

其它税种可以零申报的情形:计税依据为0时。

总结一下:当企业在纳税申报的所属期内,没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,才可以零申报。

记账报税服务

零申报的4大误区

01、零税款=零申报? 

我公司为增值税小规模纳税人,当月销售收入可以享受小微企业增值税免税的优惠政策,在申报时,是否可以做零申报?

答:不可以。不用缴纳税款≠零申报,企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第10栏次如实填写享受免税优惠的数额。


02、零销项=零申报?

我公司新开立,没有发生收入,但已经发生增值税进项,并取得增值税专用发票,已按照有关规定做认证处理,我公司可以做零申报吗?

答:不可以。新办企业当期虽未发生收入,但发生了进项税额,因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表对应的销售额栏次填写“0”,并将当期已认证的进项税额填入申报表中相关栏次,产生期末留抵税额留待下期继续抵扣。


03、免税收入=零申报?

我公司为从事国际货物运输代理业务的小规模纳税人,已按相关规定办理了增值税减免税备案,当期销售额全部符合免税条件,可以做零申报吗?

答:不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案,应纳税额为0,但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报,正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。


04、已缴纳税款=零申报?

我公司为小规模纳税人,当期销售收入根据客户要求去税务机关代开了增值税专用发票,并缴纳了税款,请问我公司在申报当期增值税时,是否可以做零申报?

答:不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款,但依然不能简单地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入,网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

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