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企业预缴的增值税怎么转到未交增值税?

文章来源:护航财税   发布者:护航编辑部  阅读次数:5212  更新时间:2019-11-26 15:13:02

月末

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税

8月初交税做:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

应交增值税 月末需要转入未交增值税吗?

关于增值税的月末结转,根据企业会计制度的规定,应做如下账务处理:

1、月末,无需将"应交税金--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.

2、月末,增值税经计算为应交的,则:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:银行存款3、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税费--应交增值税--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税费--应交增值税--未交增值税

应交增值税怎么填报:

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.(来源网络)

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