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个体户需要交哪些税?如何纳税申报?

文章关键词:记账报税      更新时间:2021-06-01 09:15:42     编辑作者:护航财税     阅读次数:23557    
[导读]:敲重点!个体户需要像公司一样交税!而且得每个月15号之前按时记账报税,如果还有个体户觉得不要记账报税,那可能生意也要到头了。5月深圳南山市场监督管理局就吊销了一万多家没有记账报税的个体户营业执照。

说到个体工商户,相信大家都不陌生。街边的小饭馆、水果店、蛋糕店等等,依法经工商行政管理部门核准登记,以个人或家庭为单位从事生产经营活动,大多都属于个体工商户。

敲重点!个体户需要像公司一样交税!而且得每个月15号之前按时记账报税,如果还有个体户觉得不要记账报税,那可能生意也要到头了。5月深圳南山市场监督管理局就吊销了一万多家没有记账报税的个体户营业执照。

深圳代理记账.jpg

一、个体户要交三种税:个税、增值税及附加

1、个体户需要交个人所得税

这里所说的个人所得税分两种:一是以个体工商户为主体缴纳的;二是个体户为员工代扣代缴的个税。

(1)以个体工商户为主体缴纳的,适用个税税率表如下:

速算扣除表如下:

经营所得适用,本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

(2)个体户为员工代扣代缴的个人所得税,适用个税税率表如下:

2、个体户需要交增值税

任何主体包括个人只要是销售增值税应税货物,都应该开具对应税率的增值税发票,并按规定缴纳增值税,计税方式分为一般计税和简易计税,按月或者按季度缴纳。

个体工商户如果属于小规模纳税人的,月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的,免征增值税。且疫情期间的新政标明:月销售超过10万元或季度销售超30万元,适用3%的小规模纳税人减按1%征收增值税。

3、税金及附加

有增值税就有税金及附加,包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,印花税(有关登记资金账簿需要缴纳印花税)。

如果店面所占土地是自己的,那么这家店还要交房产税、城镇土地使用税、耕地占用税。

以上是一般情况下会涉及到的税,不同行业的个体工商户有涉及其他税种的,也应申报缴纳。


二、个体户征税方式

根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条的规定,如果经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户一般都采取的定期定额征收;具备一定情形的由税局核定征收率征收,大家可以进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看核定情况。还有一种是查账征收,规模大一些的个体工商户多是采取查账征收。比如作为个体户的理发店在附近又开了家分店,增加了注册资金,又招聘了服务员,每个季度的营业额都能上30万,那老板向税务机关补录相关信息后,税务机关可以把理发店的税费征收方式改成查账征收了。


三、个体户怎么申报纳税

坐标深圳,以广东省为例。

(1)定期定额纳税人纳税申报

实行定期定额征收的个体工商户,在税务机关确定申报的内容后,必须按照在规定的期限内进行申报,填报《定期定额纳税申报表》,如果税务机关还要求填写其他资料的,也应当一并填好向主管税务机关进行纳税申报。

表单说明:本表适用于定期定额纳税人自行申报、超定额申报、未达起征点双定户达到起征点后自行申报

(2)查账征收纳税人纳税申报

查账征收纳税人可登录广东省电子税务局点击我要办税进入税费申报及缴纳界面缴纳申报。以增值税申报为例,销售数据填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》,税额抵减等情况填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》,减免税情况填写在《增值税减免税申报明细表》中。



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